Das Wichtigste zum Jahreswechsel 2021/2022

Steuerliche Gesetze und Gesetzesinitiativen der Bundesregierung

• Regelungen durch das Jahressteuergesetz 2020
• Drittes Corona-Steuerhilfegesetz in Kraft
• Neue Pflichten durch das Transparenzregister- und Finanzinformationsgesetz
• Neues Gesetz zur Abwehr von Steueroasen beschlossen
• Reform des Personengesellschaftsrecht auf den Weg gebracht
• Optionsmöglichkeit zur Körperschaftsteuer wird eingeführt

Für alle Steuerpflichtigen

• Höhe der Verzinsung für Steuernachforderungen und -erstattungen verfassungswidrig
• Steuerliche Berücksichtigung eines Homeoffice während der Corona-Pandemie
• Steuerliche Verbesserung für Menschen mit Behinderungen
• Anhebung von Übungsleiterfreibetrag und Ehrenamtspauschale
• Steuerliche Erleichterungen für freiwillige Impfhelfer
• Steuerbefreiung von Beratungsleistungen zur beruflichen Neuorientierung
• Verpflichtender Arbeitgeberzuschuss zur Entgeltumwandlung
• Steuerermäßigung bei haushaltsnaher Tätigkeit und Handwerkerleistung
• Keine Werbungskostenkürzung bei Wegfall von Mieteinnahmen durch Corona-Krise
• Keine Berücksichtigung der Instandhaltungsrücklage bei Berechnung der Grunderwerbsteuer
• Ermittlung der ortsüblichen Marktmiete vorrangig per örtlichem Mietspiegel
• Auf anteiligen Veräußerungsgewinn für ein häusliches Arbeitszimmer entfällt die Besteuerung
• Verlustverrechnungsbeschränkung für Aktienveräußerungen verfassungswidrig?
• Keine Doppelbesteuerung von gesetzlichen Renten

Für Gewerbetreibende / Freiberufler

• Vereinfachungsregel bei kleinen Photovoltaikanlagen und vergleichbaren Blockheizkraftwerken
• Nutzungsdauer von Computer-Hard- und Software auf ein Jahr verkürzt
• Berücksichtigung des Veräußerungserlöses eines teilweise privat genutzten Pkw
• Bewertungsabschlag bei verbilligter Wohnraum-überlassung
• Abgrenzung zwischen Geldleistung und Sachbezug
• Nachweis einer fast ausschließlich betrieblichen Nutzung bei Pkw
• Anerkennung von Bewirtungsrechnungen als Betriebsausgaben
• Veräußerung von privaten und betrieblichen Gütern über Ebay
• Sponsoringaufwendungen eines Freiberuflers als Betriebsausgaben
• Sozialversicherungspflicht von mitarbeitenden Gesellschaftern konkretisiert
• Verlängerung der Steuererklärungsfristen für 2020

Handlungsempfehlungen und Gestaltungshinweise zum Jahresende

• Steuerfreie (Corona-)Sonderzahlungen an Arbeit-nehmer bis 31.3.2022 verlängert
• Neuer Mindestlohn ab 1.1.2022
• TERMINSACHE: Sonderabschreibungen beim Mietwohnungsneubau
• Änderung bei der Sonderabschreibung für kleine und mittlere Unternehmen
• Gewinnplanung mit geändertem Investitions­ abzugsbetrag
• Längere Frist beim Investitionsabzugsbetrag
• Geschenke an Geschäftsfreunde
• Geschenke an Arbeitnehmer
• Weihnachts-/Betriebsfeier
• Degressive Abschreibung in Anspruch nehmen, wenn sinnvoll
• Aufbewahrungsfristen