Das Wichtigste zum Jahreswechsel 2023/2024

Steuerliche Gesetze und Gesetzesinitiativen der Bundesregierung

• Basiszinssatz wurde angepasst
• Meldepflicht für Plattformenbetreiber
• Entwurf zum Wachstumschancengesetz
• Elektronische Rechnung soll Pflicht im B2B-Bereich werden
• Zukunfts nanzierungsgesetz – Regierungsentwurf
• Mindestlohn steigt in zwei Stufen

Für alle Steuerpflichtigen

• Neuregelungen für Homeoffice und Arbeitszimmer – Steuerliche Erleichterungen im Überblick
• Beitragsanpassung in der Pflegeversicherung
• Anrechnung von Einkünften bei Unterhaltsaufwendungen
• Unternehmereigenschaft beim Internethandel (hier: ebay)
• Unentgeltliche Überlassung von Wohnraum kann zu privatem Veräußerungsgeschäft führen
• Elektronische Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung
• Aufteilung des Gesamtkaufpreises eines bebauten Grundstücks
• Entnahme von Alt-Photovoltaikanlagen
• Umsatzsteuerliche Maßnahmen zum Ausbau von PV-Anlagen
• Werbung auf Kennzeichen des Privatwagens der Arbeitnehmer
• Gleicher Lohn bei Teilzeitbeschäftigung
• Veräußerung eines Mobilheims
• Veräußerungsgewinne bei Kryptowährungen sind steuerpflichtig
• Dienstwagen-Zuzahlung mindert Versteuerung
• Privates Veräußerungsgeschäft bei Grundstücksteilung
• Steuerfreiheit bei Telefonkosten des Arbeitnehmers
• Steuerliche Begünstigung durch „Fünftelregelung" entfällt bei gestaffelter Auszahlung
• Veräußerung eines Einfamilienhauses nach Scheidung
• Erbfallkostenpauschale für Nacherben
• Mieterabfindungen als Werbungskosten
• Inflationsprämie für Arbeitnehmer mit mehreren Dienstleistungsverhältnissen
• Kein besonderes Nutzungsrecht erforderlich für Steuerermäßigung bei Handwerkerleistungen
• Aufwendungen für ein Hausnotrufsystem

Für Gewerbetreibende/Freiberufler/GmbH

• Künstlersozialabgabe
• Bewertung der Einlage einer GmbH-Beteiligung
• Vorsteuer – Zeitnahe Dokumentation der Zuordnungsentscheidung
• Vorweggenommene Betriebsausgaben bei der Gewerbesteuer
• Keine anschaffungsnahen Herstellungskosten bei Entnahme aus Betriebsvermögen
• AfA bei kürzerer tatsächlicher Nutzungsdauer
• Anpassung der Betriebsausgabenpauschale
• Beginn der Gewerbesteuerpflicht bei gewerblichem Grundstückshandel
• Firmenwagengestellung bei Schätzung des Kraftstoffverbrauchs
• 1-%-Regelung bei Handwerkerfahrzeug
• Berichtigung einer Rechnung mit Rückwirkung
• Vorsteuerabzug bei Betriebsveranstaltungen

Handlungsempfehlungen und Gestaltungs­hinweise zum Jahresende

• Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienst- und Handwerkerleistungen
• Weihnachts-/Betriebsfeier
• Geschenke an Geschäftsfreunde
• Geschenke an Arbeitnehmer
• Abschreibung von geringwertigen Wirtschaftsgütern
• Sonderabschreibung für kleine und mittlere Unternehmen 48. Aufbewahrungsfristen