Das Wichtigste zum Jahreswechsel 2024/2025

Steuerliche Gesetze und Gesetzesinitiativen der Bundesregierung

• Die E-Rechnung für Unternehmen ab 1.1.2025
• Wachstumschancengesetz – ein kurzer Überblick
• Das Vierte Bürokratieentlastungsgesetz ist in Kraft getreten – die Kernpunkte
• Das Steuerfortentwicklungsgesetz
  
  • Steuerklassen III und V sollen abgeschafft werden – Ehegattensplitting soll bleiben
  • Abschreibung von geringwertigen Wirtschaftsgütern
  • Reform der Kleinunternehmer-Regelung ab 1.1.2025
• Deutliche Gebührenerhöhungen für gerichtliche Registereintragungen geplant

Für alle Steuerpflichtigen

• Das Zuwendungsempfängerregister ist online
• Ist die Energiepreispauschale steuerbar? Revision beim BFH eingelegt
• Änderungen beim Elterngeld für ab dem 1.4.2024 sowie 1.4.2025 geborene Kinder
• Grundstücksbewertung im Länder- und Bundesmodell rechtswidrig? Finanzverwaltung und Gesetzgeber reagieren
• Bindungswirkung von Grundbesitzwerten bei der Schenkungsteuer
• Steuerliche Pflichten für Vermieter von Luxusimmobilien
• Keine Steuerbefreiung bei Verkauf von Gartengrundstücken
• Pauschalen für sonstige Umzugskosten ab März 2024
• Änderungen bei Meldepflichten für Fremdwährungskonten spätestens ab 2025
• Gestellung kostenloser oder vergünstigter Mahlzeiten und Unterkunft durch Arbeitgeber (voraussichtliche Werte ab 1.1.2025)
• Wegfall der automatischen „Fünftelregelung“ – Arbeitnehmer müssen aktiv werden
• Frist für Steuerermäßigung nach dem Erbfall beginnt regelmäßig mit dem Tod des Erblassers
• Reduzierung der Fördersätze in den BAFA-Energieberatungsprogrammen seit 7.8.2024
• Mindestlohn steigt zum 1.1.2025

Für Gewerbetreibende/Freiberufler/GmbH

• Basiszinssatz wurde erneut angepasst
• Einführung der Wirtschafts-Identifikationsnummer für wirtschaftlich Tätige
• Inflationsausgleichsprämie noch bis 31.12.2024 steuer- und sozialversicherungsfrei
• BFH hat Bedenken gegen die Beschränkung der Verlustabzugsverrechnung bei Termingeschäften
• Corona-Hilfen für Selbstständige sind beitragspflichtiges Einkommen freiwillig gesetzlich Krankenversicherter
• Pauschbeträge für Sachentnahmen 2025 noch nicht verfügbar
• Lohnsteuerpauschalierung auch bei Betriebsveranstaltung im „kleinen Kreis“
• Meldepflicht elektronischer Kassen- und anderer Grundaufzeichnungssysteme ab 1.1.2025
• Verspätete Pauschalbesteuerung kann doppelt teuer werden
• Zeitpunkt der Umsatzbesteuerung
• Zuordnung von Leistungen zum Unternehmen – Zeitpunkt und Dokumentation der Entscheidung
• Buchwertübertragung zwischen beteiligungsidentischen Personengesellschaften
• Steuerbefreiung von Betriebsvermögen bei Erbschaft und Schenkung möglich
• Zufluss von Tantiemen beim GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer

Handlungsempfehlungen und Gestaltungshinweise zum Jahresende

• Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienst- und Handwerkerleistungen
• Weihnachts-/Betriebsfeier
• Geschenke an Geschäftsfreunde
• Geschenke an Arbeitnehmer
• Aufmerksamkeiten an Arbeitnehmer und Geschäftsfreunde
• Teilentgeltliche Übertragung von Immobilien auf dem Prüfstand – Einspruch ratsam
• Deutschlandticket 2025
• Aufbewahrungsfristen